日本完善虚拟货币交易法规

日本是世界上第一个合法认定虚拟货币为资金结算手段的国家。 然而，随着近年来比特币等虚拟货币的疯狂增长，虚拟货币交易中的炒作、黑客攻击、偷税漏税等犯罪活动层出不穷。 法律监管的难题。 近期，日本政府拟修订金融商品交易法和资金结算法，进一步明确虚拟货币交易规则，加强对普通民众的保护。

3.4亿比特币“被盗”案宣判

3 月 15 日，曾是全球最大比特币交易公司 Mt.Gox 控制人的马克·卡佩利斯以“非法编制和提供电磁记录”为由，被东京地方法院判处有期徒刑 2 年 6 个月，缓刑 4 年. Capelis 被指控从 Mt.Gox 公司账户中挪用了 3.4 亿日元的客户资金。 检方要求以“职务侵占罪”、“特别失职罪”判处其有期徒刑10年。

Mark Capelis，33岁，法国国籍，2011年接手比特币交易公司Mt.Gox，两年后将Mt.Gox打造成全球最大的比特币交易平台，交易量一度达到全球70%左右。 2014年2月，Mt.Gox交易平台突然关闭。 几天后，Mt.Gox 向东京地方法院提出破产重整申请，声称该公司的交易平台可能遭到黑客攻击，损失了约 85 万枚比特币（后来“追回”了 20 万枚），而总计当时的价值约为465亿日元。

然而，东京都警视厅调查发现，Mt. Gox 的比特币盗窃案实际上是由 Capolis 指挥和实施的骗局。 2013年9月至12月，Capelis先后从Mt.Gox账户挪用3.4亿日元客户资金，投资与公司业务无关的公司，购买个人家居用品。 为了掩盖挪用资金的违法行为，卡佩利斯还在2013年2月至9月期间通过篡改自己名下的比特币账户数据，增加了比特币数量。

2014年8月，东京都警视厅以涉嫌“特别失职”、“职务侵占”、“非法编制和提供电磁记录”等罪名将卡佩利斯逮捕。 9月，东京检察机关对他提起诉讼； 2017年东京地方法院一审驳回了检察机关的起诉，决定明年根据民事再生法启动对Mt.Gox的债务重组程序； 2018年，东京检方再次以“挪用公款罪”和“特别失职罪”对卡佩利斯提起诉讼，寻求10年有期徒刑； 2019年3月，日本东京地方法院以“非法编撰、提供电磁记录”罪判处其有期徒刑2年6个月，缓刑4年。 以及两项“特殊不当行为”的重罪指控。

在Capelis案的审理中，挪用客户资金是否违反公司法中的“挪用公款罪”和“特别失职罪”成为焦点问题。 检察官辩称，Capelis挪用客户资金投资购买个人物品属于“职务侵占”，但法院认为，客户存放在Mt.购买个人物品的资金属于“借贷”，可以返还给雇主。公司，因此“职务侵占罪”和“特别失职罪”不成立。 2年6个月的有期徒刑和4年缓刑意味着卡佩利斯暂时不用服刑。

虚拟货币犯罪破案率低

Capelis非法挪用客户资金事件爆发后，投资者和消费者一度对虚拟货币的安全性提出质疑。 近期，比特币（Bitcoin）、瑞波币（XRP）、以太坊（Ethereum）、新经币（NEM）等各种虚拟货币层出不穷，虚拟货币投机交易在日本蓬勃发展。 而逃税犯罪也层出不穷。

3月9日，东京都国税局在对一家名为FORBES的虚拟货币兑换代理公司的调查中发现，该公司在2018年5月隐瞒了约2亿日元的收入，涉嫌巨额逃税。 这是日本税务机关首次调查虚拟货币兑换机构的逃税行为。

据悉，FORBES是一家未在日本金融厅注册的虚拟货币兑换代理公司。 主要通过中介机构为个人客户开展虚拟货币兑换业务，并收取手续费。 仅2018年5月，公司营业额就达到约6亿日元。

国税厅调查发现，福布斯涉嫌虚报和隐瞒收入2亿日元，有望追缴税款并罚款1亿日元。 受此事件影响，税务机关怀疑在福布斯兑换虚拟货币的个人可能没有如实申报纳税。 但日本法律规定，如果个人从事虚拟货币交易所得年收入超过20万日元，则必须如实申报缴纳个人所得税。

2018年1月在日本如何购买比特币，在东京注册的虚拟货币交易商Coin Check遭到黑客攻击，导致市值580亿日元的NEM代币被盗，成为日本最大的虚拟货币黑客事件。 Coin Check发布的消息显示，由于该公司将资金放在安全系数较低的单签名“热钱包”中，为黑客提供了可乘之机。 同年9月在日本如何购买比特币，在大阪注册的虚拟货币公司Tech Bureau也发生了加密货币Zaif被盗事件，损失约67亿日元。

据日本警察厅统计，2018年日本发生虚拟货币盗窃案169起，涉案金额677亿日元。 由于涉及虚拟货币的犯罪活动技术性强、隐蔽性强，案件侦破难度较大。 据悉，警察厅自2017年开始统计虚拟货币盗窃案件以来，318起确诊案件均未破获，可见相关案件的调查取证难度。

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完善虚拟货币交易的法律

针对越来越多的虚拟货币相关案件，日本政府不断完善相关法律，加大打击力度。 本月15日，日本政府在内阁会议上通过了金融商品交易法和资金结算法的修正案，重点加强对虚拟货币交易者的监管。

据日本金融厅介绍，新起草的金融商品交易法和资金结算法修正案主要做了以下改进：

一是将虚拟货币的法定名称统一为“加密资产”，将虚拟货币交易者称为“加密资产交易者”；

二、针对虚拟货币被黑客窃取事件频发的情况，法律赋予虚拟货币交易商持有“热钱包”保管虚拟货币对应的可偿还资金（同币种等额虚拟货币资产）的义务. 此外，作为一项技术安全措施，交易者有义务将客户存入的虚拟货币存放在未联网的“冷钱包”中；

三是将虚拟货币权证交易纳入《金融商品交易法》的监管对象，但虚拟货币权证交易中杠杆率的设定将在未来进一步讨论后以内阁令的形式发布；

四、“初始代币发行”（ICO，Initial Coin Offering的缩写）作为一种募集资金的方式等同于可以获得收益分配的投资，被纳入金融商品交易所的监管对象法律。 要求与股票投资相同。 投资者发布信息，规范销售和营销行为；

最后，修正案禁止虚拟货币交易者进行虚假宣传、传播信息、操纵价格等违法行为。

2017年，日本修订了资金结算法，规定了虚拟货币的定义、虚拟货币交易所经营者的义务和处罚措施，确定虚拟货币为资金结算手段。 同时，法律规定虚拟货币交易商实行注册制。 此举使日本成为世界主要国家中最早接受虚拟货币的国家之一。 然而，在虚拟货币技术和交易方式不断更新的背景下，大量虚拟货币被黑客盗取、虚拟货币炒作的事件不断发生，促使日本政府继续严格执行相关法律法规。 .

在《金融商品交易法》和《资金结算法》修订前，日本金融厅专门成立专家会议，讨论虚拟货币失窃风险、虚拟货币权证交易等问题。 从11次专家会议和2次法律修正案的讨论记录来看，虚拟货币权证交易、ICO等问题成为关注焦点。

日本政府计划在本届国会通过对金融商品交易法和资金结算法的修正案，最早将于2020年6月实施。（驻日记者池勇）

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